По кассовым аппаратам после 1 июля. Четвертая волна кассовой реформы: пояснения ФНС на вебинаре. Стоимость новых кассовых аппаратов

С 15 июля 2016 года вступили в силу изменения в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 г., согласно которым большинство компаний и ИП перешло с 2017 года на новые кассовые аппараты — онлайн кассы.

Что такое онлайн-касса

Онлайн-касса представляет собой устройство с доступом в интернет, внешне напоминающее обычный кассовый аппарат, в котором одновременно происходят два процесса – формирование кассового чека и передача информации о продаже в налоговый орган через оператора фискальных данных (ОФД).

Кто может работать без кассового аппарата онлайн

ИП и ООО могут работать без онлайн-кассы до 1 июля 2019 года в следующих случаях:

1. Применяется ЕНВД или ПСН по всем видам деятельности, кроме розничной торговли и услуг общепита. После 1 июля 2019 года использование онлайн-кассы обязательно.
2. Услуги оказываются физлицам и при расчетах оформляются БСО (независимо от выбранной системы налогообложения, кроме услуг общепита). С 1 июля 2019 года придется приобрести аппарат, для формирования БСО в электронном виде.
3. Продажи осуществляются через торговый автомат, на любой системе налогообложения (только для ИП без наемных сотрудников). Организации, ведущие вендинговый бизнес, вне зависимости от наличия работников, обязаны перейти на онлайн кассы до июля 2018 года.
4. ИП и организации на (), оказывающие услуги общепита или ведущие розничную торговлю, но не имеющие наемных работников.

Примечание : если ИП или организация, при оказании услуг общепита или ведении розничной торговли, заключает трудовой договор с сотрудником, в течение 30 дней с его заключения, необходимо перейти на новый порядок расчетов (онлайн кассы).

Обратите внимание , что если оплата услуг происходит онлайн через сайт компании (магазина), кроме оплаты банковской картой непосредственно на сайте магазина, то с 1 июля 2018 года нужно подключить кассу для расчетов в интернете (покупатель получает чек на электронную почту).

Примечание : при осуществлении удаленных расчетов с помощью электронных средств платежа (оплата платежными поручениями на расчетный счет, с помощью клиент-банка и т.д.) между субъектами предпринимательства (ИП-ИП, организация-организация, ИП-организация) применение ККТ не обязательно. Основными условиями для освобождения от применения онлайн кассы в указанном случае является использование электронных средств платежа без их предъявления, а также покупка товаров для использования в предпринимательской деятельности.

Обратите внимание , что если оплату по платежным поручениям (безналичный расчет) производит физическое лицо, то применение продавцом онлайн кассы в данном случае обязательно . Об этом прямо сказано в Письме Минфина РФ от 28.04.2017№ 03-01-15/26324.

Для организаций и ИП, в том числе аптечных киосков, которые расположены в труднодоступных, сельских местностях (их статус определяется в приказе соответствующего субъекта), предусмотрено освобождение от применения онлайн-касс, при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего оплату.

Несмотря на то, что обязанность применять онлайн-кассы коснется многих бизнесменов, также определен перечень видов деятельности, для которых ККТ при наличных расчетах, на любой системе налогообложения , можно не использовать.

Перечень видов деятельности освобожденных от обязательного применения онлайн-касс

• Продажа газет и журналов (сопутствующих товаров) в газетно-журнальных киосках.
• Продажа ценных бумаг.
• Продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте.
• Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.
• Торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, и других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других торговых мест, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.
• Разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом). торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив.
• Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами; прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней.
• Ремонт и окраска обуви.
• Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
• Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.
• Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов.
• Вспашка огородов и распиловка дров.
• Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
• Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Кто и когда должен подключить онлайн-кассу

Сроки и порядок перехода на онлайн-кассы зависят от применяемой системы налогообложения.

Процесс перехода к использованию онлайн-кассы условно можно разделить на три этапа:

1. Покупаем онлайн-кассу

Перед покупкой онлайн-кассы убедитесь, что выбранная модель есть в утвержденном ФНС государственном реестре контрольно-кассовой техники. Купить онлайн-кассу можно в тех же специализированных магазинах, в которых ранее приобреталась старая кассовая техника.

Кроме того, модель онлайн-кассы, которую вы планируете регистрировать в ФНС и в дальнейшем применять в предпринимательской деятельности, должна соответствовать установленным требованиям.

Перечень обязательных требований к онлайн-кассам в 2018 году

В соответствии со ст.4 ФЗ №54 от 22.05.2003 (в редакции от 15.07.2016) новый кассовый аппарат должен:

• Иметь корпус с присвоенным заводским номером.
• Иметь внутри корпуса встроенные часы реального времени и устройство для печати фискальных данных.
• Выполнять проверку контрольного числа регистрационного номера ККТ, для проверки корректности ввода пользователем регистрационного номера в ККТ.
• Обеспечивать прием информации о сумме расчета от устройства, которое передает распоряжение кредитной организации.
• Содержать фискальный накопитель внутри корпуса (позволять установить такой накопитель).
• Передавать фискальные данные в фискальный накопитель внутри корпуса.
• Формировать фискальные документы в электронной форме.
• Не допускать формирование (печать) чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции), с более чем одним признаком расчета.
• Передавать фискальные данные любому ОФД.
• Обеспечивать печать фискальных документов.
• Обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (БСО) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм) в отдельной выделенной области кассового чека или БСО.
• Принимать от технических средств ОФД подтверждение оператора, в том числе в зашифрованном виде.
• Информировать об отсутствии подтверждения оператора, а также о неисправностях в работе ККТ.
• Обеспечивать для проверяющего лица налогового органа возможность печати фискального документа «отчет о текущем состоянии расчетов» в любое время.
• Обеспечивать возможность поиска любого фискального документа, записанного в фискальный накопитель, по его номеру и его печать на бумажном носителе.
• Исполнять протоколы информационного обмена.

2. Заключаем договор с ОФД и подключаем онлайн-кассу

В обязанности ОФД входят – прием, обработка, хранение и передача информации о произведенных расчетах (продажах) в налоговый орган, а также соблюдение конфиденциальности данного процесса.

Выбирая ОФД, стоит обратить внимание на условия договора и его стоимость. Помимо обязанностей перечисленных выше, вам могут быть предложены дополнительные услуги, например, такие, как возможность в онлайн режиме осуществлять регистрацию, перерегистрацию и снятие кассы с учета.

На официальном сайте ФНС размещен утвержденный список операторов фискальных данных.

Для заключения договора можно оставить заявку на сайте выбранного ОФД либо подключиться сразу на сайте, приняв условия публичного договора-оферты. Подключение онлайн-кассы происходит после добавления в настройки аппарата сведений об ОФД.

3. Регистрируем онлайн-кассу в ФНС

Для постановки онлайн-кассы на учет в налоговом органе действуем так:

Шаг 1. Подаем заявление о регистрации ККТ

Регистрация онлайн-кассы происходит на основании заявления о соответствии модели ККТ, которое ИП и компании могут подать одним из следующих способов:

• Оформить заявление на регистрацию кассы в бумажной форме и передать его в любой территориальный налоговый орган.
• Заполнить заявление электронно, через личный кабинет онлайн-кассы (становится доступен после заключения договора с ОФД).
• Подать заявление через ОФД (порядок и условия определяются соответствующим оператором).

Дополнительно потребуется приложить копии заключений (выписок из заключений), подтверждающих соответствие модели ККТ установленным требованиям, информация о которых указана в заявлении. ФНС вправе запросить дополнительные документы по своему усмотрению.

Шаг 2. Формируем отчет о регистрации

После подачи заявления ФНС обязана сообщить вам регистрационный номер ККТ, в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем его принятия.

Получив номер запишите его в фискальный накопитель. Кроме этого, в накопитель добавляются сведения:

• Наименование ООО либо ФИО предпринимателя.
• Информация о кассовом аппарате.
• Иные сведения, на основании которых будет формироваться отчет о регистрации.

Подготовленный отчет необходимо передать контролерам ФНС. Способы передачи аналогичны указанным в шаге 1. Срок отправки отчета – не позднее одного рабочего дня, следующего за днем получения от налоговой регистрационного номера ККТ.

Шаг 3. Завершаем регистрацию онлайн-кассы

В течение 5 рабочих дней, с даты подачи заявления, налоговая вносит сведения о кассовом аппарате в карточку регистрации и журнал учета. Дата формирования карточки будет датой регистрации онлайн-кассы.

Карточка о регистрации кассы направляется заявителю в электронном виде (в личный кабинет, через оператора ОФД), в течение 5 рабочих дней с даты регистрации аппарата.

Стоимость новых кассовых аппаратов

Ориентировочный расчет стоимости перехода на онлайн-кассы:

Отчетность по онлайн-кассе

В процессе использования онлайн-касс оформляются следующие документы:

1. Отчет о регистрации – формируется в личном кабинете ККТ, после получения от ФНС регистрационного номера кассового аппарата.
2. Отчет об изменении параметров регистрации – формируется через личный кабинет ККТ, в том случае, если происходит перерегистрация кассового аппарата по причине установки нового фискального накопителя.
3. Отчет об открытии смены – подготавливается кассиром-операционистом каждый день, перед принятием оплаты от первого покупателя. Отчет формируется в личном кабинете ККТ и автоматически направляется ОФД. После получения положительного подтверждения можно приступать к работе.
4. Кассовый чек (БСО). Допускается два варианта выдачи – в электронной форме или в бумажном виде. Электронный чек (БСО) не печатается, а направляется покупателю на абонентский номер или e-mail покупателя, при условии предоставления им такой информации до момента расчета.
5. Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) – формируется для исправления ранее произведенной операции (применимо только для текущей смены, скорректировать вчерашние данные нельзя).
6. Отчет о закрытии смены – подготавливается кассиром-операционистом в конце смены, аналогично отчету об открытии.
7. Отчет о закрытии фискального накопителя – формируется через личный кабинет ККТ, в том случае, если происходит перерегистрация кассового аппарата или снятие с учета.
8. Отчет о текущем состоянии расчетов – используется для проверки, все ли фискальные данные переданы в ОФД.

Обратите внимание, Минфин в письме №03-01-15/54413 от 16.09.2016 разъяснил, что компании и предприниматели, которые перешли на онлайн-кассы, вправе не использовать первичные кассовые документы.

Перечень первичных кассовых документов, от которых можно отказаться

• КМ-1 (акт о переводе показаний и регистрации счетчиков).
• КМ-2 (акт о снятии показаний счетчиков).
• КМ-3 (акт о возврате денежных сумм).
• КМ-4 (журнал кассира-операциониста).
• КМ-5 (журнал регистрации показаний денежных и контрольных счетчиков ККМ, без кассира-операциониста).
• КМ-6 (справка отчет кассира-операциониста).
• КМ-7 (сведения о показаниях счетчиков ККМ).
• КМ-8 (журнал учета вызовов технических специалистов).
• КМ-9 (акт о проверке наличных средств кассы).

Перерегистрация онлайн-кассы

Перерегистрация ККТ может потребоваться в таких случаях:

• Замена фискального накопителя.
• Изменение сведений, содержащихся в журнале учета и карточке регистрации кассы (смена адреса установки ККТ, изменение ФИО предпринимателя или наименования компании, смена ОФД).

Порядок перерегистрации онлайн-кассы

1. Заполняем заявление о перерегистрации и подаем его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Если перерегистрация связана с заменой фискального накопителя, дополнительно предоставьте отчет о закрытии фискального накопителя и отчет об изменении параметров регистрации ККТ.
2. Получаем новую карточку о регистрации ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления о перерегистрации. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Снятие с учета онлайн-кассы

Снятие онлайн-кассы с учета может происходит по двум причинам: на основании заявления от пользователя или по решению налогового органа.

Основания для снятия ККТ с учета по заявлению пользователя:

• Кассовый аппарат неисправен.
• Касса утеряна или похищена.
• ККТ передается другому пользователю.

Основания для снятия ККТ с учета по решению ФНС:

• Выявлены нарушения требований закона.
• Истек срок действия ключа фискального признака в фискальном накопителе.

Порядок снятия с учета онлайн-кассы

1. Оформляем заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направляем его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Если снятие с учета не связано с утратой (хищением), дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
2. Получаем карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Штрафы за нарушения применения контрольно-кассовой техники

Надзор за правильным использованием контрольно-кассовой техники осуществляют работники Федеральной Налоговой службы, которые также вправе выписывать штрафы.

Одобрил отсрочку для ИП без сотрудников, которые продают товары своего производства, оказывают услуги или выполняют работы. Эти предприниматели смогут перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2021 года.

Для всех остальных необходимость перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года остается актуальной. Касса нужна:

• предпринимателям без сотрудников, занятым в розничной торговле, в том числе через торговые автоматы;
• ИП и юрлицам с сотрудниками, которые оказывают услуги и выдают «старые БСО».

В каких случаях не нужна онлайн-касса

Поправки расширяют список тех, кто освобожден от обязанности устанавливать онлайн-кассу.

Теперь касса не нужна продавцам бахил и продавцам билетов в театр с лотка или с рук. А еще кассу можно не применять предпринимателям, которые сдают свое жилье вместе с местом в паркинге.

При безналичных расчетах, например через отделения банков, банкоматы и онлайн-банки, можно не применять онлайн-кассу в отдельных сферах. К ним относятся:

• услуги, предусмотренные уставом садоводческих, огороднических, некоммерческих товариществ, жилищных и других потребительских кооперативов, товариществ собственников жилья своим членам и прием платы за жилье и коммунальные услуги;
• услуги образования в образовательных организациях;
• спортивные услуги в спортивных организациях;
• услуги домов и дворцов культуры, домов народного творчества, клубов и центров культурного развития, этнокультурных центров, центров культуры и досуга, домов фольклора, домов ремесел, домов досуга, культурно-досуговых и культурно-спортивных центров.

Если во всех перечисленных выше случаях есть прямой контакт с клиентом и он платит наличными или картой, онлайн-касса нужна!

Что изменится в выдаче чеков

Чек на зачет аванса можно будет не отправлять клиентам, если вы оказываете образовательные услуги, услуги охраны, услуги ЖКХ и услуги организаций-поставщиков ресурсов. Для ФНС чек нужно будет формировать раз в месяц по всем операциям и отправлять в течение 10 дней после окончания расчетного периода.

Удаленная ККТ

Поправками установлен перечень ситуаций, в которых можно применять удаленную онлайн-кассу. Это:

• разносная торговля и дистанционная продажа, например, через курьеров;
• расчеты за услуги через автоматические устройства (автозаправки, автомойки, автоматическая стирка вещей);
• выездные услуги, например, монтаж окон;
• услуги с выдачей БСО;
• продажа билетов кондукторами или водителями в салоне общественного транспорта;
• услуги управляющих компаний, ТСЖ и организаций-поставщиков услуг.

В этих случаях чек клиенту можно передать одним из двух способов:

1. отправить на email или на телефон информацию для поиска чека на сайте ФНС или ОФД;
2. дать возможность считать QR-код. Когда человек считает код, он сможет найти чек в приложении ФНС и при необходимости распечатать его. Такой чек равен чеку, сформированному на ККТ или отправленному в электронной форме.

Но поправки не отменяют возможность использовать обычную онлайн-кассу в месте расчета.

Использование удаленной онлайн-кассы в транспорте

Поправки дают кондукторам и водителям общественного транспорта возможность использовать удаленную кассу и передавать чеки пассажирам несколькими способами:

• выдавать бумажный или электронный чек, сформированный на онлайн-кассе;
• отправлять на почту или в sms реквизиты чека и ссылку на сайт, где его можно скачать;
• показывать QR-код, чтобы клиент мог считать и найти чек в приложении и при необходимости распечатать его;
• напечатать на билете реквизиты чека.

Упрощение для ЖКХ

Управляющие компании и компании-поставщики ресурсов получат 5 дней на формирование чека после оплаты и отправку в ФНС. Клиентам чек можно не передавать, если они не попросят об этом письменно. Такой запрос клиент может направить в течение 3-х месяцев после формирования чека.

С 1 июля 2019 года вступают в силу очередные изменения в закон «О ККТ» № 54-ФЗ, которые называют третьей волной перехода на . Предполагалось, что после этого других нововведений не будет, но последние новости говорят об обратном.

Всего лишь за три недели до контрольной даты от применения онлайн кассы с 1 июля 2019 освободили некоторых без работников. Но освобождение временное, потому что этой категории дана отсрочка до двух лет, т.е. максимум до 1 июля 2021 года.

Вопрос о том, кто должен перейти на новую ККТ, действительно запутан. ФНС даже разработала специальный тест для тех, кто сомневается в своей обязанности применять кассу. Предлагаем вместе разобраться в этой теме.

Кто может не применять ККТ с 1 июля 2019 года

Сначала расскажем о тех, кто получил временную отсрочку до двух лет. Эту льготу буквально на днях (закон № 129-ФЗ от 06.06.2019) предоставили индивидуальным предпринимателям без работников, которые занимаются:

• оказанием услуг;
• выполнением работ;
• продажей изделий собственного производства.

Система налогообложения, на которой работает ИП, значения не имеет. Главное - соблюдать ограничения по видам деятельности и не иметь наёмного персонала. Если же предприниматель наймет работников, то надо перейти на онлайн кассы с подключением к интернету. На то, чтобы зарегистрировать ККТ, отводится 30 дней после заключения первого .

Но с 1 июля 2021 года этим предпринимателям всё равно придётся установить ККМ и выдавать клиентам кассовые чеки. Если, конечно, им не будет предоставлена новая отсрочка до какой-то более поздней даты.

Можно ли продолжать выдачу БСО, если есть право работать без ККТ? Ведь предполагалось, что с 2019 года бланки строгой отчётности будут полностью заменены кассовыми чеками. В письме Минфина от 18 апреля 2019 г. № 03-01-15/28134 мы нашли ответ ведомства, что отмена БСО преждевременна. Бланки отменят, когда оснований для их применения больше не останется.

А кто полностью освобождён от применения контрольно-кассовой техники? Этот перечень приводится в статье 2 закона № 54-ФЗ.

1. Не нужны онлайн кассы для ИП, которые получили на следующие виды деятельности:
   • Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов
   • Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
   • Химчистка, крашение и услуги прачечных
   • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков
   • Ремонт мебели
   • Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
   • Ремонт жилья и других построек
   • Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
   • Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
   • Обучение населения на курсах и по репетиторству
   • Присмотр и уход за детьми и больными
   • Приём стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
   • Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности
   • Изготовление изделий народных художественных промыслов
   • Услуги производственного характера
   • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
   • Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
   • Чеканка и гравировка ювелирных изделий
   • Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения
   • Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
   • Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления
   • Услуги носильщиков на вокзалах и портах
   • Услуги платных туалетов
   • Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
   • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
   • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства
   • Услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
   • Частная детективная деятельность
   • Экскурсионные услуги
   • Обрядовые услуги
   • Ритуальные услуги
   • Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров
   • Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
   • Производство кожи и изделий из кожи
   • Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений
   • Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
   • Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
   • Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
   • Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
   • Деятельность по письменному и устному переводу
   • Уход за престарелыми и инвалидами
   • Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
   • Резка, обработка и отделка камня для памятников
   • Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных
2. Кассы не применяются при безналичных расчетах ИП и организаций между собой. Однако при проведении платежа контрагенту с помощью карты кассовый чек надо выдавать.
3. Без кассы можно торговать некоторыми товарами:
   • газеты и журналы на бумажном носителе;
   • сопутствующие товары в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов составляет не менее 50% выручки, а ассортимент таких товаров утверждён исполнительной властью субъекта РФ;
   • ценные бумаги;
   • продукты питания в образовательных организациях во время учебных занятий;
   • на территории рынков и ярмарок с торговых мест, не обеспечивающих сохранность товаров, а также с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений, кроме товаров, входящих в ;
   • разносная торговля, кроме товаров, требующих определённых условий хранения и продажи; технически сложных; подлежащих обязательной ;
   • мороженым в киосках, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
   • изделиями народных промыслов;
   • бахилами в розницу;
   • квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
   • овощами и бахчевыми культурами в сезон.
4. Контрольно-кассовую технику могут не применять организации и индивидуальные предприниматели, если расчёты с потребителями проводятся в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утверждённом органом власти субъекта РФ.
5. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату , не обязаны выдавать кассовый чек. Однако ИП без работников, оказывающие услуги, и так получили отсрочку по применению ККТ на всех налоговых режимах до 1 июля 2021 года. Но при этом у них нет ограничения по размеру годового дохода в 2,4 млн рублей. То есть, пока нет смысла переходить на НПД только для того, чтобы не применять кассу.
6. Без ККТ вправе работать аптечные организации, находящиеся в ФАП сельских населенных пунктов. Такое же право есть у сельских амбулаторий, ФАП, центров общей врачебной практики, если они самостоятельно реализуют лекарства вне аптечных организаций.

Кто должен применять контрольно-кассовую технику

Все остальные организации и предприниматели должны применять ККТ в расчётах. Для тех, кто торгует на или системе налогообложения, ничего неожиданного в этом нет. Ведь освобождение от касс действовало только на и ПСН, а также при оказании услуг населению.

Переход на онлайн-кассы начался ещё с 1 июля 2017 года. Два года их работы в массовом режиме показали, что к новым аппаратам адаптировался и ритейл, и покупатели. Действительно, выдача чека с одновременной передачей данных в ИФНС происходит всего лишь на пару секунд дольше, чем на старой ККТ.

Однако нововведения в закон изменили само понятие расчётов с потребителями и партнёрами. И если раньше кассовый чек выдавался при получении оплаты наличными или картой, то позже сюда добавились онлайн-платежи.

Кроме того, с 2019 года появились дополнительные ситуации, при которых требуется ККТ:

• получение оплаты от физического лица на расчётный счёт (кроме услуг населению в сфере образования, физической культуры и спорта, в области культуры);
• удержание из зарплаты задолженности за проданные работнику товары, работы, услуги;
• зачёт и возврат предоплаты или авансов;
• продажа билетов в общественном транспорте (вместо кассового чека можно выдавать билет с QR-кодом);
• приём оплаты за жилищно-коммунальные услуги (кроме ТСЖ и ЖСК);
• выдача займов для оплаты товаров, работ, услуг;
• выдача или получение другого встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Если вы не уверены, надо ли в конкретной ситуации выдавать кассовый чек, обратитесь с письменным вопросом в свою инспекцию или через форму обращения на сайте ФНС. Можно также позвонить на горячую линию налоговой службы.

Штрафы за неприменение ККТ могут достигать полной суммы расчёта, а их минимальный размер - 10 тысяч рублей для ИП и 30 тысяч рублей для ООО. За повторное нарушение, если общая сумма расчётов превысила миллион рублей, деятельность бизнеса приостановят на срок до 90 суток.

Регистрация контрольно-кассовой техники

Перед тем, как покупать и регистрировать кассовый аппарат, надо убедиться, что выбранная вами модель включена в реестр Федеральной налоговой службы. Если фискальный накопитель не встроен в кассу, а приобретается отдельно, его тоже надо проверить .

Такую же проверку необходимо провести при выборе оператора фискальных данных. Все легальные ОФД внесены в официальный список . Для заключения договора с оператором обращайтесь по указанным в списке контактам.

Если всё в порядке, можно переходить к самой регистрации ККТ. Для этого подайте заявление по форме, утверждённой Приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484. Обращайтесь в любую ИФНС лично, через представителя или по почте с описью вложения.

При наличии усиленной квалифицированной электронной подписи подавайте заявление онлайн. Это можно сделать через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через выбранного оператора фискальных данных.

После постановки ККТ на учёт налоговая инспекция пришлет вам регистрационный номер кассы. Внесите его в фискальный накопитель и отправьте отчёт о регистрации в ИФНС. В течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления инспекция направит карточку регистрации. С этого момента ККТ готова к работе и может выдавать кассовые чеки.

Обратите внимание: на онлайн кассы с подключением к Интернету не обязаны переходить те, кто работает в населённых пунктах с численностью менее 10 тысяч человек. Кассовую технику применять надо, но без обязательного заключения договора с ОФД и передачи онлайн данных в налоговую (приказ Минкомсвязи от 5 декабря 2016 г. N 616).

Налоговый вычет на кассу

Для бизнеса переход на новые кассы обходится дороже, чем раньше. Ведь к расходам на покупку самого аппарата добавилась оплата услуг ОФД (стоимость обслуживания на год превышает 3 000 рублей) и доступа в интернет. Можно ли компенсировать хотя бы часть этих затрат?

Такую возможность предоставили только индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и ПСН. При регистрации онлайн кассы до 1 июля 2019 года они ещё могут получить налоговый вычет. Максимальная сумма вычета - 18 000 рублей за одну кассу.

Исключение - предприниматели на патенте и вменёнке в сфере общепита и розницы, у которых есть работники. Свой вычет они могли получить при регистрации кассы до 1 июля 2018 года. Сейчас воспользоваться такой возможностью уже нельзя.

Всем остальным бизнесменам право на вычет вообще не предоставлялся. Но расходы на приобретение онлайн кассы для ИП и организаций учитываются при расчёте налоговой базы. Исключение - режим , на котором учёт затрат не ведётся.

Если вы планируете заявить вычет на приобретение кассового аппарата, то зарегистрируйте его до 1 июля 2019 года. Далее порядок действий зависит от налогового режима.

1. На ЕНВД сведения о ККТ для получения вычета указываются в . Там же производится расчёт налога и его уменьшение на затраты по кассе, но в пределах 18 000 рублей. Если налог небольшой и не позволяет учесть всю сумму сразу, то остаток переносят на следующий квартал.
2. Сообщать о приобретении онлайн кассы для ИП на ПСН надо по специально утверждённой форме .

Завершается реформа ККТ. Ряду компаний до сих пор предоставлялась отсрочка в применении ККТ, од-нако уже с 01.07.2019 на онлайн-кассы должны перейти:

• юрлица и ИП, выполняющие работы и оказываю-щие услуги населению с выдачей или без выдачи БСО при безналичной оплате;
• ИП без сотрудников, ведущие торговлю через тор-говые автоматы;
• организации и ИП без сотрудников, работающие в общепите;
• ИП без работников на ЕНВД или ПСН, торгующие в розницу;
• плательщики ЕНВД;
• ИП на ПСН, кроме видов деятельности, в принципе освобожденных от ККТ.

Мы советуем не откладывать переход на онлайн-кассы. ИП на ЕНВД или ПСН, которые приобрели ККТ и поставили ее на учет в ФНС до 01.07.2019, могут в ряде случаев уменьшить налоги, оформив вычет. Если же за-няться этим в последний момент, то ИП рискует не уло-житься в сроки и потерять право на вычет.

За неприменение ККТ для ИП и юрлиц предусмо-трен штраф, который зависит от количества денежных средств, не учтенных кассой (ст. КоАП РФ).

Помимо компаний, которые теперь должны будут использовать при расчетах ККТ, с 01.07.2019 онлайн-кас-сы нужно применять и при проведении ряда операций (см. таблицу).

Третья «волна» перехода на онлайн-кассы завершится через несколько дней. Кто должен применять кассы с 1 июля 2019 года? Что будет, если не применять кассы нового поколения? Разберемся вместе.

Волнообразный переход на облачные кассы

Внедрение онлайн-касс законодатели в 2016 году объяснили желанием снизить административную нагрузку на бизнес, повысить прослеживаемость платежей и увеличить налоговые сборы. Для бизнеса онлайн-кассы — сокращение бумажной работы и автоматизация торговли. Для покупателей — защита прав. Если бумажный чек потерялся, в спорных ситуациях можно восстановить электронный.

С 2017 года предприниматели и организации России переходят на онлайн-кассы поэтапно — «волнами». Срок перехода зависит от системы налогообложения, вида деятельности, наличия сотрудников и способа оплаты.

Переход на онлайн кассы регулирует Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ , применение онлайн-касс — Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

С 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы при расчетах с покупателями должны все ИП и юрлица без сотрудников, которые продают товары в розницу. Касса понадобится в том числе и тем предпринимателям, которые работают через торговые автоматы.

В сфере услуг онлайн-кассу нужно будет установить ИП с сотрудниками и юрлицам, которые выдают «старые» бланки строгой отчетности (БСО).

Касса нужна водителям и кондукторам общественного транспорта, если они продают билеты в салоне. Но у них будет время адаптироваться к новым правилам. 19 июня Госдума в трех чтениях приняла законопроект № 567405-7 о моратории на штрафы и проверки транспорта, ТСЖ и ЖКХ. Если законопроект вступит в силу, до 1 июля 2020 года ФНС не будет штрафовать бизнес за нарушения в порядке применения ККТ.

Кому не нужно переходить на онлайн-кассы

От онлайн-касс совсем освобождены безналичные расчеты между ИП и юрлицами, банки, школьные столовые, киоски с газетами и журналами (если таких там — больше 50% среди всего ассортимента). Полный список есть в статье 2 Закона № 54-ФЗ .

Можно не применять кассу в отдаленных и труднодоступных местностях, но обязательно по требованию покупателя выдавать документ, подтверждающий расчет.

Внимание: Познакомьтесь с правилами выдачи таких документов в сервисе Контур.Норматив .

Список территорий, в которых можно не применять кассу, устанавливают региональные правительства для каждого субъекта постановлениями региональных правительств. Если населенный пункт попал в список, а в торговой точке продаются подакцизные товары, кассу применять нужно.

В начале июня вновь изменился Закон 54-ФЗ (правки внесли Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ). По новой редакции ИП без сотрудников, которые продают товары собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы, могут отложить переход на онлайн-кассы до 1 июля 2021 года.

Не применяю кассу или нарушаю, тогда...

ФНС может оштрафовать предпринимателя или юрлицо за неприменение кассы или применение ККТ с нарушениями. Размеры штрафов и все виды нарушений указаны в ст. 14.5 КоАП РФ .

Проверки налоговая служба проводит часто. Например, в Москве за I квартал 2019 года налоговики провели 2 088 проверок (1 308 — ИП, 780 — юрлиц). В итоге ФНС выяснила, что 1 108 из них не применяют ККТ, хотя должны, а 522 применяют кассы с нарушениями. Общая сумма выписанных штрафов за нарушения законодательства о кассах в I квартале в Москве — 15,2 млн рублей (отчет за I квартал на сайте ФНС) .

Справка:Виды нарушений и ответственность

Нарушение: Работа без онлайн-кассы.

Чем грозит: Предупреждение или штраф — часть выручки, полученной без применения кассы. Для ИП это от 25 до 50 %, но не меньше 10 000 рублей. Для юрлица — от 75 до 100 %, но не меньше 30 000 рублей.

Нарушение: ФНС повторно зафиксировала работу без кассы, сумма продаж без ККТ — от 1 млн рублей

Чем грозит: Предупреждение или административная ответственность. Руководитель не сможет работать в должности 1-2 года. Работу ИП или организации приостановят максимум на 90 дней.

Нарушение: Касса не соответствует требованиям 54-ФЗ, неправильно зарегистрирована или перерегистрирована, неправильно применяется

Чем грозит: Предупреждение или штраф. для ИП — от 1 500 рублей до 3 000 рублей. Для организации — от 5 000 рублей до 10 000 рублей.

Нарушение: Не выдали покупателю чек

Чем грозит: Предупреждение или штраф за каждый невыданный чек. Для ИП — 2 000 рублей, для организации — 10 000 рублей.

Воспользуйтесь готовым решением от СКБ Контур для перехода на кассы по 54-ФЗ:

Касса с понятной программой ➕ регистрация в налоговой ➕ ОФД для отправки чеков.

Комплект по цене кассы — 20 500 ₽. Возможна рассрочка. Доставка по всей России.

СКБ Контур - один из первых разработчиков программного обеспечения в России. С 1988 года компания помогает руководителям и бухгалтерам легче взаимодействовать с государством и контрагентами, упрощать внутренние процессы и быстрее справляться с ежедневными задачами. Более 30 продуктов для бизнеса | 1 970 000 клиентов по всей стране